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各市、縣(市、區(qū))工商行政管理局、各會計師事務(wù)所、各小額貸款公司：

      為規(guī)范小額貸款公司日常監(jiān)管和信息披露行為，促進(jìn)我省小額貸款公司試點工作的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司登記管理條例》、《企業(yè)年度檢驗辦法》和《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)[2008]23號)、《關(guān)于開展小額貸款公司試點工作的實施意見》(浙政辦發(fā)[2008]46號)等法律法規(guī)和規(guī)范性文件要求，特制定《浙江小額貸款公司年度檢驗信息披露暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。


第一章  總    則

       第一條  為加強(qiáng)對小額貸款公司合規(guī)經(jīng)營的監(jiān)督管理，規(guī)范小額貸款公司的信息披露行為，有效維護(hù)市場秩序，促進(jìn)小額貸款公司安全、穩(wěn)健、高效運行，依據(jù)《中華人民共和國公司登記管理條例》、《企業(yè)年度檢驗辦法》和《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)[2008]23號)、《關(guān)于開展小額貸款公司試點工作的實施意見》(浙政辦發(fā)[2008]46號)、《關(guān)于促進(jìn)小額貸款公司健康發(fā)展的若干意見》(浙政辦發(fā)[2009]71號)等法律法規(guī)和規(guī)范性文件，制定本辦法。

       第二條  本辦法適用于依據(jù)《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)[2008]23號)和《關(guān)于開展小額貸款公司試點工作的實施意見》(浙政辦發(fā)[2008]46號)在浙江省依法設(shè)立的小額貸款有限公司和小額貸款股份有限公司。

       第三條  小額貸款公司應(yīng)按照本辦法規(guī)定，并遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性的原則在企業(yè)年度檢驗中以年度報告的形式披露信息。

       本辦法規(guī)定的披露內(nèi)容為小額貸款公司信息披露的最低要求。小額貸款公司可在遵守本辦法規(guī)定基礎(chǔ)上自行決定或根據(jù)其他職能部門要求披露更多信息。

       第四條  小額貸款公司應(yīng)聘請了解小額貸款公司基本情況、有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審計經(jīng)驗的會計師事務(wù)所，對其是否依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》和本辦法信息披露要求編制的年度財務(wù)會計報告進(jìn)行審計。

       第五條  注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計準(zhǔn)則的規(guī)定，合理計劃和實施審計工作，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，出具恰當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗?br />
       注冊會計師應(yīng)當(dāng)按照審計準(zhǔn)則的要求對實收資本(股本)及其有關(guān)項目實施必要的審計程序，并充分關(guān)注小額貸款公司與股東及關(guān)聯(lián)方之間的資金往來情況。

       注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》和本辦法信息披露要求的規(guī)定，對企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等報表及其附注發(fā)表意見，并出具審計報告。在出具報告時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵守中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定。

       第六條  公司登記機(jī)關(guān)和受委托承辦小額貸款公司年度檢驗的縣(市、區(qū))工商行政管理部門根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件對小額貸款公司的年度檢驗信息披露進(jìn)行監(jiān)督。

第二章  年度檢驗信息披露的內(nèi)容

       第七條  小額貸款公司應(yīng)按照本辦法規(guī)定在年度檢驗中編制年度報告，披露經(jīng)會計師事務(wù)所審計的年度財務(wù)會計報告和年度業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、融入資金情況、公司治理、重大事項等信息。

       第八條  小額貸款公司年度財務(wù)會計報告由年度會計報表和會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。

       會計報表應(yīng)包括年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表。

       第九條  小額貸款公司應(yīng)在會計報表附注中說明本公司的重要會計政策和會計估計，包括：會計報表編制所依據(jù)的會計準(zhǔn)則、會計年度、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)和計價原則；貸款的種類和范圍；貸款五級分類情況以及計提貸款損失準(zhǔn)備的范圍和方法；收入確認(rèn)原則和方法；固定資產(chǎn)計價和折舊方法；無形資產(chǎn)計價及攤銷政策；長期待攤費用的攤銷政策等。

       第十條  小額貸款公司應(yīng)在會計報表附注中按金融企業(yè)有關(guān)關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易原則披露與股東及關(guān)聯(lián)方之間關(guān)聯(lián)交易的情況。

       第十一條  小額貸款公司應(yīng)在會計報表附注中說明會計報表中重要項目的明細(xì)資料，包括：

        (一)按融入資金來源披露提供融資的金融機(jī)構(gòu)名稱以及融入資金的期初數(shù)、期末數(shù)和期末融資余額占期末資本凈額的比例。

        (二)本年累計發(fā)放貸款筆數(shù)和貸款總額，年末貸款余額和按月度計算的年均余額(注1)。本年度貸款客戶數(shù)量。

       (三)本年累計發(fā)放單戶貸款余額100萬元以下(含100萬元，下同)的貸款筆數(shù)和貸款總額，單戶貸款余額100萬元以下的年末貸款余額和按月度計算的年均余額及其分別占期末貸款余額的比例。

       (四)本年累計發(fā)放種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)等純農(nóng)業(yè)貸款的貸款筆數(shù)和貸款總額，種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)等純農(nóng)業(yè)貸款的年末貸款余額和按月度計算的年均余額及其分別占期末貸款余額的比例。

       (五)列示報告期內(nèi)單戶貸款前五名客戶的貸款金額及占年末資本凈額的比例。

       (六)按信用貸款、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款分別披露貸款的期初數(shù)、期末數(shù)。

       (七)按貸款風(fēng)險分類的結(jié)果披露不良貸款的期初數(shù)、期末數(shù)。

        (八)貸款損失準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計提數(shù)、本期轉(zhuǎn)回數(shù)、本期核銷數(shù)、期末數(shù)；資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率、撥備覆蓋率；一般準(zhǔn)備、專項準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備應(yīng)分別披露。

       (九)本報告期內(nèi)利息收入總額，以及年最高貸款利率、年最低貸款利率和年平均貸款利率(注2)。

       (十)應(yīng)收利息余額及變動情況。

       (十一)票據(jù)貼現(xiàn)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等的情況。

       (十二)其他重要項目。

       第十二條  小額貸款公司在會計師事務(wù)所出具審計報告前，應(yīng)與會計師事務(wù)所、公司登記機(jī)關(guān)或受委托承辦小額貸款公司年度檢驗的縣(市、區(qū))工商行政管理部門進(jìn)行三方會談。三方會談由公司登記機(jī)關(guān)或受委托承辦小額貸款公司年度檢驗的縣(市、區(qū))工商行政管理部門組織召集，小額貸款公司和承擔(dān)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所參加。

       第十三條  財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)對本公司經(jīng)營的基本情況、利潤實現(xiàn)和分配情況進(jìn)行說明。

       第十四條  小額貸款公司應(yīng)披露下列公司治理信息：

       (一)年度內(nèi)召開股東會或股東大會情況。

       (二)董事會的構(gòu)成及其工作情況。

       (三)監(jiān)事會的構(gòu)成及其工作情況。

       (四)高級管理層成員構(gòu)成及其基本情況。

       第十五條  小額貸款公司披露的本公司年度重要事項，至少應(yīng)包括下列內(nèi)容：

       (一)最大三名股東名稱及報告期內(nèi)變動情況。

       (二)增加或減少注冊資本、分立合并事項

       (三)其他有必要披露的重要信息。

       第十六條  小額貸款公司應(yīng)按本辦法規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行信息披露。本辦法沒有規(guī)定的，但若遺漏或誤報某個項目或信息會改變或影響公司登記機(jī)關(guān)或受委托承辦小額貸款公司年度檢驗的縣(市、區(qū))工商行政管理部門的評估或判斷時，小額貸款公司應(yīng)將該項目視為關(guān)鍵性項目予以披露。

第三章 度檢驗信息披露的管理

       第十七條  小額貸款公司應(yīng)將信息披露的內(nèi)容編制成年度報告，每個會計年度終了后的3月1曰一6月30日期間，與年度檢驗報告書、公司指定的代表或委托代理人的證明、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本等一并提交公司登記機(jī)關(guān)或受委托承辦小額貸款公司年度檢驗的縣(市、區(qū))工商行政管理部門，接受年度檢驗。有正當(dāng)理由的可以在6月30日前向公司登記機(jī)關(guān)或受委托承辦小額貸款公司年度檢驗的縣(市、區(qū))工商行政管理部門提交延期參加年檢的申請，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期30日。

       第十八條  小額貸款公司董事會負(fù)責(zé)本公司的年度檢驗信息披露。

       小額貸款公司的董事會、董事長或法定代表人應(yīng)當(dāng)保證所披露的信息真實、準(zhǔn)確、完整，并就其保證承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

       第十九條  對在年度檢驗中隱瞞真實情況、弄虛作假的小額貸款公司，由公司登記機(jī)關(guān)或受委托承辦小額貸款公司年度檢驗的縣(市、區(qū))工商行政管理部門按照《中華人民共和國公司登記管理條例》第七十六條、《企業(yè)年度檢驗辦法》第二十條規(guī)定，給予行政處罰。

第四章  附  則

       第二十條  本辦法由浙江省工商行政管理局負(fù)責(zé)解釋。

       第二十一條  本辦法自2009年度企業(yè)年檢起施行。

注：

       1．按月度計算的年均余額=(1—12月份的貸款月度平均余額之和)／12

       貸款月度平均余額=(貸款月初余額+貸款月末余額)／2

       2．年平均貸款利率=年度貸款利息收入總額／按月度計算的年均余額(貸款)